الربط الضريبي.. ما هو الوعاء الضريبي؟

ربط الضريبة وتحديد وعاء الضريبة

يراد بربط الضريبة تحديد مبلغها الذي يجب علي الممول دفعه نقدا وتحديد هذا المبلغ يتم أولا بتحديد وعاء الضريبة أو المادة الخاضعة لها ولاختيار أسلوب الوصول الي هذه المادة أهمية خاصة لما لها من علاقة وطيدة بمدي فعالية النظام الضريبي وعدالته فلا يجب أن يكون هذا التقدير أقل من الواجب فتقل حصيلة ومن ثم التقليل من فعالية النظام، ولا يجب أن يغالي فيه فيكون التقدير أكبر من الحقيقة وهذا بالطبع مدخل بالعدالة الضريبية المفروضة ومن ثم عدالة النظام الضريبي ككل، فهناك عد طرق معينة في تحديد وتقدير المادة الخاضعة للضريبة ويعتمد عليها المشرع ويمكن تلخيصها في طريقتين أساسيتين هما: طريقة التقدير الحقيقي، طريقة التقدير الجزافي.

ما هو الوعاء الضريبي؟

القاعدة الضريبية هي المبلغ الإجمالي للأصول أو الدخل الذي يمكن أن تخضع للضريبة من قبل سلطة الضرائب، عادة من قبل الحكومة. يتم استخدامه لحساب الالتزامات الضريبية. يمكن أن يكون هذا بأشكال مختلفة، بما في ذلك الدخل أو الممتلكات.

فهم القاعدة الضريبية:

يتم تعريف القاعدة الضريبية على أنها القيمة الإجمالية للأصول أو الممتلكات أو الدخل في منطقة أو ولاية قضائية معينة.

لحساب إجمالي الالتزام الضريبي، يجب مضاعفة القاعدة الضريبية في معدل الضريبة:

المسؤولية الضريبية = القاعدة الضريبية × معدل الضريبة

يختلف معدل الضريبة المفروضة تبعًا لنوع الضريبة وإجمالي القاعدة الضريبية. يتم احتساب ضريبة الدخل وضريبة الهدايا وضريبة العقارات باستخدام جدول معدل ضريبة مختلف.

الدخل كقاعدة ضريبية:

لنأخذ الدخل الشخصي أو دخل الشركات كمثال. في هذه الحالة، القاعدة الضريبية هي الحد الأدنى لمبلغ الدخل السنوي الذي يمكن أن تخضع للضريبة. هذا دخل خاضع للضريبة. يتم تقييم ضريبة الدخل على كل من الدخل الشخصي وصافي الدخل الناتج عن الأعمال التجارية.

باستخدام الصيغة أعلاه، يمكننا حساب المسؤولية الضريبية للشخص ببعض الأرقام باستخدام سيناريو بسيط. لنفترض أن مارغريت حصلت على 10 آلاف دولار العام الماضي وكان الحد الأدنى من الدخل الخاضع للضريبة 5000 دولار بمعدل ضريبة 10٪. سيكون إجمالي التزامها الضريبي 500 دولار - محسوبة باستخدام القاعدة الضريبية مضروبة في معدل الضريبة الخاص بها:

5000 دولار × 10٪ = 500 دولار

في الحياة الواقعية، يمكنك استخدام النموذج 1040 للدخل الشخصي. يبدأ العائد بإجمالي الدخل ثم تُطرح الخصومات والمصروفات الأخرى للوصول إلى الدخل الإجمالي المعدل (AGI). تقلل الخصومات والمصروفات المفصلة من الذكاء الاصطناعي العام لحساب القاعدة الضريبية، وتستند معدلات الضرائب الشخصية إلى إجمالي الدخل الخاضع للضريبة.

يمكن أن تتغير القاعدة الضريبية لدافع الضرائب كنتيجة لحساب الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT). بموجب AMT، يتعين على دافع الضرائب إجراء تعديلات على حساب الضريبة الأولي الخاص به بحيث تتم إضافة عناصر إضافية إلى الإقرار والقاعدة الضريبية وزيادة الالتزام الضريبي ذي الصلة. على سبيل المثال، يتم إضافة الفائدة على بعض السندات البلدية المعفاة من الضرائب إلى حساب AMT كدخل سندات خاضعة للضريبة. إذا كان AMT ينشئ التزامًا ضريبيًا أعلى من الحساب الأولي، يدفع دافع الضرائب المبلغ الأعلى.

التخصيم في مكاسب رأس المال:

يتم فرض ضريبة على دافعي الضرائب على المكاسب المحققة عند بيع الأصول (مثل العقارات أو الاستثمارات). إذا كان المستثمر يمتلك أصلًا ولا يبيعه، فإن هذا المستثمر لديه مكاسب رأسمالية غير محققة، ولا يوجد حدث خاضع للضريبة.

افترض، على سبيل المثال، أن المستثمر يحتفظ بسهم لمدة خمس سنوات ويبيع الأسهم مقابل ربح قدره 20000 دولار. نظرًا لأنه تم الاحتفاظ بالمخزون لأكثر من عام، يعتبر الربح طويل الأجل وأي خسائر رأسمالية تقلل من القاعدة الضريبية للمكاسب. بعد خصم الخسائر، يتم ضرب القاعدة الضريبية لأرباح رأس المال بمعدلات ضريبة أرباح رأس المال.

أمثلة على الاختصاصات الضريبية:

بالإضافة إلى دفع الضرائب الفيدرالية ، يتم تقييم الضرائب على دافعي الضرائب على مستوى الولاية والمستوى المحلي في عدة أشكال مختلفة. يتم تقييم ضريبة الدخل على معظم المستثمرين على مستوى الولاية، ويدفع أصحاب المنازل ضريبة الأملاك على المستوى المحلي. القاعدة الضريبية لامتلاك العقارات هي التقييم المقدر للمنزل أو المبنى. تقوم الدول أيضًا بتقييم ضريبة المبيعات، التي يتم فرضها على المعاملات التجارية. القاعدة الضريبية لضريبة المبيعات هي سعر التجزئة للسلع المشتراة من قبل المستهلك.