الضرائب:
المشرع في إخضاعه للضريبة يختار صور معينة، في حين أنها تمس إما الدخل أو الثروة ، و يعتمد علي اختيار هذه الصور حتى يتحقق من تطبيق ا لسياسة الضريبية.
وتنقسم الضرائب بصفة عامة إلى ضرائب مباشرة و غير مباشرة.
تعريف الضريبة المباشرة:
فالضريبة المباشرة هي ضريبة تفرض الأشخاص ومدخلاتهم المباشرة أو ما يمتلكونه وتسدد للدولة مباشرة، ويتحملها المكلف بالضريبة.
فالضرائب المباشرة تكون على الملكية الشخصية أو الاكتساب الشخصي كالدخل الشخصي والأرباح التجارية والأرباح الصناعية والضرائب على المنقولات وغيرها.
كلها ضرائب مباشرة يدفعها الفرد مباشرة داخل الدولة لمصلحة الضرائب، وتُفرض الضريبة المباشرة على دخل الأفراد وعلى الأرباح التجارية والصناعية للشركات، وعلى الأصول العقارية والممتلكات ويفرض هذا النوع من الضرائب مباشرة على الفرد، العائلة أو الشركة.
أنواع الضرائب المباشرة:
1- ضريبة الدخل:
هي الضريبة المفروضة على مصادر الدخل على رأس المال، العمل، الأعمال المتعلقة بالصناعية، والأعمال ذات الطابع التجاري، أو المهن الحرة، وكل منتج يُتحصل منه على دخل.
2- ضريبة رأس المال:
هي الضريبة المفروضة على رأس المال سواء كانت أموال منقولة، أو أموال معنوية، أو على شكل عقارات، والأموال المادية المملوكة لشخص.
مميزات الضرائب المباشرة:
- تراعى أسس العدالة الضريبية فكل شخص يدفع بناء على قدرته التكليفية.
- تتسم حصيلتها بالثبات لأنها تفرض على مصادر ثابته نسبياً مثل أموال الثروات أو الدخل.
- قدرة الإدارة الضريبية على تحقيق دفع أكبر في الضرائب المباشرة وفق قاعدة الملائمة.
- يسهل تحصيل الضريبة المباشرة لأنها تُحصّل من الفرد المكلّف لمصلحة الضرائب مباشرة.
- يتم فرضها بنسب تصاعدية وفقاً لشرائح الدخل أو قيمة العقار أو حجم الأرباح بما يحقق العدالة الاجتماعية.
تعريف الضرائب غير المباشرة:
أما الضرائب غير المباشرة فهي عبارة نوع من الضرائب يمكن تمريرها إلى كيان أو فرد آخر.
عادة ما يتم فرضها على الشركة المصنعة أو المورد الذي يقوم بعد ذلك بتمرير الضريبة إلى المستهلك.
المثال الأكثر شيوعًا للضريبة غير المباشرة هو ضريبة المكوس المفروضة على السجائر والكحول.
ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي أيضًا مثال على الضريبة غير المباشرة.
وتسمى الضرائب غير المباشرة أيضًا الضرائب التنازلية لأنها تزيد من عدم المساواة في المجتمع.
ومع ذلك، يمكن جعلها تقدمية إذا اضطر الأثرياء إلى دفعها بينما يُعفى الفقراء من دفع هذه الضرائب.
أنواع الضرائب غير المباشرة:
ما لا يدركه الكثير من الناس هو أن كل شخص تقريبًا يدفع الضرائب، وخاصة الضرائب غير المباشرة.
في الواقع ذ، تُفرض الضرائب على جميع المنتجات التي نستهلكها تقريبًا.
وفيما يلي أهم أنواع الضرائب غير المباشرة:
1- ضريبة المبيعات:
عندما يذهب الناس إلى مراكز التسوق أو السوبر ماركت للتسوق، فإنهم بالفعل على وشك دفع ضرائب غير مباشرة.
وتخضع السلع مثل الأدوات المنزلية والملابس والسلع الأخرى لهذه الأنواع من الضرائب.
عند الدفع عند الكاشير، يكون سعر البيع النهائي محشوًا بضرائب المبيعات التي يجمعها المتجر ويدفعها للحكومة.
2- الضريبة الانتقائية:
الضريبة الانتقائية شائعة جدًا أيضًا. عندما تشتري الشركة المصنعة المواد الخام لمنتجات الشركة.
على سبيل المثال التبغ مصنعي السجائر فعليه بالفعل دفع ضرائب غير مباشرة على العناصر.
في سياق العمل المعتاد، قد تحول الشركة المصنعة العبء على المستهلكين عن طريق بيع السجائر بسعر أعلى.
3- ضريبة الجمارك:
هل تساءلت يومًا لماذا المنتجات المستوردة باهظة الثمن؟ إنه بسبب الضرائب الجمركية.
عند إحضار حاوية مليئة بالموز من بلد آخر إلى الولايات المتحدة، يدفع المستورد ضريبة (ضريبة جمركية)، والتي يتم تمريرها بعد ذلك إلى المستهلكين.
4- ضريبة البنزين:
نعم، يشتمل شراء البنزين للمركبات على ضريبة غير مباشرة.
عناصر الاختلاف بين الضرائب المباشرة وغير المباشرة:
- تُعرف الضريبة، التي يدفعها الشخص الذي تُفرض عليه، باسم الضريبة المباشرة، بينما تُعرف الضريبة التي يدفعها دافع الضرائب بشكل غير مباشر باسم الضريبة غير المباشرة. وتُفرض الضريبة المباشرة على دخل الشخص وثروته بينما تُفرض الضريبة غير المباشرة على الشخص الذي يستهلك السلع والخدمات.
- عبء الضريبة المباشرة غير قابل للتحويل في حين أن الضرائب غير المباشرة قابلة للتحويل.
- يقع وقع وتأثير الضريبة المباشرة على نفس الشخص، ولكن في حالة الضريبة غير المباشرة، يقع الوقوع والتأثير على أشخاص مختلفين.
- التهرب من الضريبة ممكن في حالة الضريبة المباشرة إذا لم تتم الإدارة السليمة للمجموعة، ولكن في حالة الضريبة غير المباشرة، فإن التهرب من الضريبة غير ممكن حيث يتم فرض مبلغ الضريبة على السلع والخدمات.
- تُفرض الضريبة المباشرة على الأفراد، أي الأفراد، فرونت (الأسرة الهندوسية غير المقسمة)، الشركة، الشركة، إلخ. ومن ناحية أخرى، تُفرض الضريبة غير المباشرة على مستهلك السلع والخدمات.
- إن طبيعة الضريبة المباشرة تقدمية، لكن طبيعة الضريبة غير المباشرة تراجعية.
- تساعد الضرائب المباشرة في خفض التضخم، لكن الضريبة غير المباشرة تساعد أحيانًا في تعزيز التضخم.
- يتم تحصيل الضرائب المباشرة عند اكتساب إيرادات السنة المالية أو تقييم الأصول في تاريخ التقييم. مقابل ذلك، يتم جمع الضرائب غير المباشرة، عندما يتم تقديم شراء أو بيع السلع أو الخدمات.
- يتم فرض الضريبة المباشرة على الجهة التي تستلمها. على خلاف الضرائب غير المباشرة يتم فرضها وتحصيلها من المستهلك ولكن يتم إيداعها في الخزانة من قبل تاجر السلع أو مقدم الخدمات.
عناصر التشابه بين الضرائب المباشرة وغير المباشرة:
- تدفع للحكومة.
- عقوبة لعدم الدفع.
- الفائدة على التأخر في السداد.
- الإدارة غير الصحيحة يمكن أن تؤدي إلى تجنب الضرائب أو التهرب الضريبي.
التسميات
ضرائب