الموجودات المتداولة والاستثمارات المؤقتة.. توظيف النقد الفائض عن حاجة التشغيل الآنية جزء من الموجودات المتداولة

تعريف الموجودات المتداولة:

الموجودات المتداولة هي الأصول التي يتوقع أن يتم تحويلها إلى نقد أو استخدامها في العمليات التشغيلية خلال فترة لا تزيد عن عام واحد.

عناصر الموجودات المتداولة:

وتشمل الموجودات المتداولة ما يلي:

- النقد وما يعادله:

مثل النقد في الصندوق والبنوك والأوراق المالية الحكومية قصيرة الأجل.

- الاستثمارات قصيرة الأجل:

مثل الأسهم والسندات قصيرة الأجل.

- المدينون:

مثل المدفوعات المستحقة من العملاء والضرائب المستحقة الدفع.

- المخزون:

مثل المواد الخام والمنتجات المصنعة.

- الإيرادات المستحقة:

مثل الإيرادات التي تم تحصيلها بالفعل ولكن لم يتم تسجيلها في الميزانية العمومية.

تعريف الاستثمارات المؤقتة:

الاستثمارات المؤقتة هي الأصول التي يتم الاحتفاظ بها للاستثمار قصير الأجل، وعادةً ما تكون أقل من عام واحد. وتشمل الاستثمارات المؤقتة ما يلي:

- الاستثمارات قصيرة الأجل في الأسهم والسندات:

مثل الأسهم والسندات التي يتم شراؤها بغرض تحقيق الربح من خلال بيعها بسعر أعلى من سعر الشراء.

- الأوراق المالية التجارية:

مثل الأوراق المالية التي يتم إصدارها من قبل الشركات التجارية قصيرة الأجل.

الفرق بين الموجودات المتداولة والاستثمارات المؤقتة:

يمكن التمييز بين الموجودات المتداولة والاستثمارات المؤقتة من خلال المعايير التالية:

- المدة:

تتوقع الموجودات المتداولة أن يتم تحويلها إلى نقد أو استخدامها في العمليات التشغيلية خلال فترة لا تزيد عن عام واحد، بينما تتوقع الاستثمارات المؤقتة أن يتم تحويلها إلى نقد أو بيعها خلال فترة تتراوح بين سنة وثلاث سنوات.

- الغرض:

يتم الاحتفاظ بالموجودات المتداولة لدعم العمليات التشغيلية للمؤسسة، بينما يتم الاحتفاظ بالاستثمارات المؤقتة لتحقيق الربح.

- المخاطر:

تتعرض الموجودات المتداولة لمخاطر أقل من الاستثمارات المؤقتة، حيث أن الموجودات المتداولة عادةً ما تكون أكثر سيولة.

أهمية الموجودات المتداولة والاستثمارات المؤقتة:

تلعب الموجودات المتداولة والاستثمارات المؤقتة دورًا مهمًا في الأنشطة التشغيلية والمالية للمؤسسة. حيث أن الموجودات المتداولة توفر السيولة اللازمة للمؤسسة لتغطية التزاماتها قصيرة الأجل، بينما توفر الاستثمارات المؤقتة مصدرًا للدخل قصير الأجل.

ويمكن قياس كفاءة إدارة الموجودات المتداولة والاستثمارات المؤقتة من خلال تحليل مجموعة من المؤشرات المالية، مثل معدل دوران المخزون ومعدل دوران المدينون ومعدل دوران الأصول المتداولة.