قد تنشأ الحاجة الى الأموال في المنشأة من اجل مزاولة نشاطها الاعتيادي أو بسبب التوسع في الإعمال الأمر الذي تلجأ فيه المنشأة إلى الحصول على هذه الأموال من المصرف الذي يمنحها على أساس تسهيلات مصرفية تخضع لقرار توضح فيه حدود التسهيلات.
وبذلك فهي تمثل التزام على المنشأة واجب الدفع بموجب الاتفاق مع المصرف ويعتبر المبلغ الواجب الدفع خلال المدة المالية الحالية ضمن المطلوبات المتداولة.
التسميات
رأسمال التشغيل والموجودات المالية