احتياطي الأخطار السارية لتأمينات الحياة.. الاحتياطي الحسابي. احتياطي الأقساط غير المكتسبة لتأمينات الممتلكات والمسؤولية

عند انتهاء السنة المالية الخاصة بهيئة التأمين لابد أن يوجد لديها عقود لم تنته مدتها بعد ولم تتحقق الأخطار الخاصة بها، أي لم تقع الأخطار التي تغطيها هذه العقود، من جهة أخرى لكون الأقساط تحصل مقدما في مقابل الخدمة التأمينية الآجلة، مع حق المؤمن له في إلغاء العقد في أي وقت خلال مدة العقد واسترداد ذلك الجزء من القسط الذي يتعلق بالفترة التي لم تنقضي من مدة العقد الأصلية.

لهذا لابد أن تحتفظ هيئة التأمين بمال احتياطي لمواجهة الخسائر التي تطالب بالتعويض عنها أو لمواجهة مبالغ التأمين التي تتعهد بدفعها عند تحقق الأخطار الخاصة بها في حالة العقود محددة القيمة وكذلك رد الجزء من القسط في حالة إلغاء التأمين.

ولهذا يسمى هذا المال باحتياطي الأخطار السارية.
وينقسم هذا النوع من الاحتياطيات إلي نوعين:

- الاحتياطي الحسابي:

وهو عبارة عن احتياطي الأخطار السارية فيما يتعلق بتأمينات الحياة. ويمكن تحديد هذا الاحتياطي بطريقتين هما:

1- طريقة الماضي Retrospective:

وتنحصر هذه الطريقة في تتبع قيمة الوثيقة في خلال السنوات السابقة (الفترة الماضية) للسنة التي يراد أيجاد الاحتياطي الحسابي للوثيقة.

حيث يحسب الاحتياطي بالصيغة التالية:
الاحتياطي الحسابي = جملة الأقساط المحصلة – التزامات الشركة المدفوعة في الماضي.
حيث يقصد بالتزامات الشركة في الماضي التعويضات المدفوعة.

2- طريقة المستقبل Prospective:

يعتمد الأسلوب هنا في إيجاد قيمة الوثيقة في أي وقت علي أساس أنه الفرق بين القيمة الحالية لمبلغ التأمين في أي وقت والقيمة الحالية للأقساط الباقية من فترة التعاقد. أي أن القاعدة المتبعة هنا هي:
الاحتياطي الحسابي = القيمة الحالية لالتزام الشركة – القيمة الحالية للأقساط الباقية.

ويمكن اعتبار القيمة الحالية لالتزام الشركة عبارة عن القسط الوحيد الصافي في هذه الحالة.

- احتياطي الأقساط غير المكتسبة:

وهو عبارة عن احتياطي الأخطار السارية فيما يتعلق بتأمينات الممتلكات والمسؤولية.