الرقابة في مجال التمويل.. مراقبة عملية تدبير الأموال ومصادرها وتكلفتها ومراقبة الإيرادات والنفقات. نسبة السيولة والنشاط والمديونية ورأس المال

الرقابة في مجال التمويل
financing

ويتطلب مراقبة عملية تدبير الأموال ومصادرها وتكلفتها ومراقبة الإيرادات والنفقات والأحوال والأصول والسيولة النقدية والمتحصلات النقدية كي تضمن سلامة المركز المالي للمنشأة.

وتعتبر النسب المالية  المعايير المالية التي يستخدمها التحليل المالي في عملية الرقابة المالية وتتمثل في النقاط التالية:

أ- نسبة السيولة liquidity ratios  
وتنقسم إلى:
1- نسبة التداول = الأصول المتداولة /الخصوم المتداولة.
2- نسبة التداول السريعة = الأصول المتداولة – المخزون /الخصوم المتداولة.
وتقيس هذه النسبة مقدرة المنشأة على الوفاء بالتزاماتها المالية القصيرة الأجل.

ب- نسب الربحية profitability ratios
وتقيس مدي كفاءة المنشأة في تحقيق أهدافها المالية متمثلة في معدل الأرباح.

وهناك نوعان من نسب الربحية العلاقة بين الربحية والمبيعات والعلاقة بين الربحية واستثمارات المنشأة:
1- معدل الربحية =الأرباح /المبيعات ×100
2- معدل العائد على الاستثمار=الأرباح/الاستثمار

ج- نسب النشاط activity ratios  
وتقيس مدي كفاءة المنشأة في إدارة واستغلال الموارد المتاحة لها وإدارة الموجودات.

وتقاس فاعلية استغلال الموجودات بمستوى المبيعات وتقيس نسبة النشاط العلاقة بين الموجودات والمبيعات وتعرف نسب النشاط أيضا بمعدل الدوران لأنها توضح مدي السرعة التي يتم بها تحويل أو تدبير الموجودات إلى المبيعات.
1- معدل دوران البضاعة = تكلفة المبيعات/ متوسط قيمة البضاعة.
2- معدل دوران المال المستمر= المبيعات/المال المستمر.

د- نسبة المديونية ورأس المال leverage and capital ratios
تقيس هذه النسبة مدي مساهمة أموال كل من أصحاب المنشأة وأموال الدائنين في نشاطها فكلما كانت أموال أصحاب المنشأة كبيرة كلما كانت أكثر ضماناً وراحة للدائنين وكلما كانت ربحية المنشأة أكثر فوائد القروض كلما كان هناك عائد جيد.

وتوضح هذه النسبة أيضاً قدرة الشركة على تسديد ديونها والتزاماتها الطويلة مثل القروض.
نسبة المديونية = مجموع الخصوم/ مجموع حقوق الملكية ×100.
أحدث أقدم

نموذج الاتصال